1.税收管理体制的核心内容是 ( A )
满分: 2 得分:2
A
划分税权
B
划分机构
C
划分税种
D
划分区域
- 2
税务机关对当事人做出行政处罚决定的,当事人应当在收到行政处罚决定书之日起( A )日内交纳罚款。
满分: 2 得分:2
A
15
B
30
C
60
D
90
- 3
某增值税一般纳税人为尽快收回货款,采用折扣方式销售货物,其发生的现金折扣金额处理正确的是( D )。
满分: 2 得分:2
A
冲减销售收入,但不减少当期销项税额
B
冲减销售收入,同时减少当期销项税额
C
增加销售费用,减少当期销项税额
D
全部计入财务费用,不能减少当期销项税额
- 4
某汽车制造商将一辆新开发的小汽车赠送给某高校使用,其应纳增值税的销售额应等于( B )。
满分: 2 得分:2
A
制造成本×(1+成本利润率)
B
制造成本×(1+成本利润率)+消费税
C
制造成本×(1+成本利润率)÷(1+消费税税率)
D
制造成本×(1+成本利润率)÷(1+增值税税率)
- 5
某增值税一般纳税人某月外购材料10 000千克,每千克支付价款和税款2元和0.34元。在运输途中因管理不善被盗1 000千克。运回后以每3千克材料生产成成品1盒的工艺生产产品3 000盒,其中2
200盒用于直接销售,300盒用于发放企业职工福利,500盒因管理不善被盗。那么,该纳税人当月允许抵扣的进项税额应为( C )。
满分: 2 得分:2
A
3 400元
B
3 060元
C
2 550元
D
2 244元
- 6
纳税人采取赊销和分期收款方式销售货物,其增值税纳税义务发生时间为( A )。
满分: 2 得分:2
A
书面合同约定的收款日期的当天
B
收到第一笔货款的当天
C
收到全部货款的当天
D
发出商品的当天
- 7
下列消费品,在零售环节征收消费税的是( C )。
满分: 2 得分:2
A
烟丝
B
酒精
C
金银首饰
D
啤酒
- 8
下列消费品中,不征收消费税的是(B )
满分: 2 得分:2
A
进口香烟
B
进口服装
C
进口法国酒
D
进口化妆品
- 9
某外贸公司7月从某地板生产企业购进实木地板50箱用于出口,取得生产企业开具的专用发票,注明共计支付的价税合计金额118.72万元,支付购实木地板的运输费用1.2万元,该批实木地板出口销售时取得金额220.6万元。实木地板生产企业适用的增值税( D )。
满分: 2 得分:2
A
3.6万元
B
4.72万元
C
4.87万元
D
5.07万元
- 10
下列各项中,可按委托加工应税消费品的规定征收消费税的有( B )
满分: 2 得分:2
A
受托方代垫原料和主要材料,委托方提供辅助材料的
B
委托方提供原料和主要材料,受托方代垫部分辅助材料的
C
委托方提供原料和主要材料,受托方代垫部分辅助材料的
D
受托方提供原材料、材料和全部辅助材料的
- 11
下列不属于免税项目的是( C )。
满分: 2 得分:2
A
药厂生产销售的避孕药具
B
药店零售的避孕药具
C
个体户进口供残疾人专用的物品
D
新华书店代销的古旧图书
·
12
下列行为不属于视同销售行为的是(C )。
满分: 2 得分:2
A
将自产、委托加工或购买的货物用于对外赞助
B
将自产、委托加工或购买的货物用于职工福利
C
将自产、委托加工或购买的货物用于在建工程
D
将自产、委托加工或购买的货物用于非应税项目
- 13
企业将自己生产的应税消费品,以福利或奖励等形式发给本厂职工,由于没有对外销售,因此不必计入销售额,无须缴纳消费税。B
满分: 1 得分:1
A
正确
B
错误
- 14
税率是税收制度的基础性要素。B
满分: 1 得分:1
A
正确
B
错误
- 15
用于交换.投资.抵债的应税消费品应按照组成计税价格计算缴纳消费税。B
满分: 1 得分:1
A
正确
B
错误
- 16
对于接受投资、赠与、抵债等方式取得的已税消费品,其所含的消费税不能扣除。A
满分: 1 得分:1
A
正确
B
错误
- 17
纳税人生产销售两种税率以上的应税消费品,应当分别核算不同税率应税消费品的销售额和销售数量。未分别核算销售额和销售数量,或者将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的,应当从低适用税率征税。A
满分: 1 得分:1
A
正确
B
错误
- 18
达到起征点的课税对象要按全部数额征税,达不到起征点的不征税。A
满分: 1 得分:1
A
正确
B
错误
- 19
如委托方只提供主要原材料,辅助材料则由受托方提供,受托方收取加工费所加工出来的应税消费品,按销售自制应税消费品处理,缴纳消费税。B
满分: 1 得分:1
A
正确
B
错误
- 20
卷烟、白酒在生产销售和进口环节计算消费税时,实行复合计税方法计算消费税,但在委托加工环节代收代缴消费税时,实行单一从价计税方法。B
满分: 1 得分:1
A
正确
B
错误
- 21
按照增值税有关规定,销售折扣不可以从销售额中扣除。B
满分: 1 得分:1
A
正确
B
错误
- 22
税收的强制性体现了财政分配的本质,是税收“三性”的核心。B
满分: 1 得分:1
A
正确
B
错误
- 23
按照性质的不同,纳税人可分为( BD )。
满分: 3 得分:3
A
扣缴义务人
B
法人
C
负税人
D
自然人
E
单位及个人
- 24
按开征的目的为分类标志,可以将消费税分为( ABDE )消费税
满分: 3 得分:3
A
限制型
B
奢侈型
C
消费型
D
替代型
E
特定调节型
- 25
下列物品中属于消费税征收范围的有 ( BCDE )
满分: 3 得分:3
A
家用电器
B
烟酒
C
小汽车
D
鞭炮.焰火
E
汽油和柴油
- 26
税务登记包括( BCDE )以下几种。
满分: 3 得分:3
A
注册登记
B
开业登记
C
变更登记
D
停业登记
E
复业登记
- 27
税务行政赔偿方式通常有( BCE )几种。
满分: 3 得分:3
A
赔礼道歉
B
返还财产
C
恢复原状
D
减免税款
E
支付赔偿金
- 28
对代开.虚开增值税专用发票的视情节轻重可以给予 ( ABCDE )等处罚。
满分: 3 得分:3
A
全额征补税款
B
不得作为进项税额抵扣
C
没收财产
D
处无期徒刑
E
处死刑
·
29
适用消费税复合税率的税目有( ADE )。
满分: 3 得分:3
A
卷烟
B
雪茄
C
烟丝
D
粮食白酒
E
薯类白酒
- 30
按税负是否转嫁,税收可分为( AC )。
满分: 3 得分:3
A
直接税
B
价内税
C
间接税
D
价外税
E
目的税
- 31
某建材商店(一般纳税)本月销售各种建材取得不含税收入170000元,购进建材已入库并付款,取得增值税专用发票上注明销售额140000元,税金23800元;从事室内装饰取得收入40000元。分别对以上业务作会计处理。(增值税税率按17%计)
满分: 10
- 32
某企业维修内部职工浴室领用原材料40 000元,其中购买原材料时抵扣进项税6 800元。对以上业务作会计处理。
满分: 10
- 33
某商店(增值税小规模纳税人)购进女装200套,童装100套,当月以女装平均每套500元,童装每套200元的含税价格全部零售出去。计算该商店当月销售这批服装应纳增值税额。
满分: 10
- 34
某卷烟厂6月研发生产一种新型卷烟,当月生产20箱作为礼品样品用于市场推广,没有同类售价。已知成本为50万元,卷烟的成本利润率10%,经税务机关批准,卷烟适用的税率为56%,则计算该批卷烟应纳消费税额,并作出相应会计处理。
满分: 12